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科目名称

现金

科目含义

        现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。对于企业而言,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,从而对评价企业的内控制度起到积极作用。


科目管理

        根据我国的现行规定,企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3~5天的日常零星开支的需要量,而离银行较远、交通不便的企业,虽可以放宽限额,但最长也不得超过15天的日常零星开支。

1、使用帐本:必须采用订本式账簿,并为每一账页顺序编号,防止账页丢失或随意抽换,也便于查阅。

2、科目特点:日清月结。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符。

3、科目类别:属于资产类科目。期末借方余额,反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。(贷方出现余额表示现金赤字,查找错误记录。)


科目设置

1、 摘要标注:收****有限公司或****个人款2014.01.01(注明业务日期)

         或:付****有限公司或****个人款2014.01.01(注明业务日期)

2、 科目设置:本科目一般采用二级科目进行设置。(金蝶软件:一级科目与二级科目必须用小数点隔开

                  1001.01 库存现金---人民币

                  1001.02 库存现金---美元

                  1001.03 库存现金---欧元

                  无外币核算只采用一级科目

                  1001 库存现金

3、 项目核算:不设置现金流量表的公司,不采用项目核算设置。



【记账凭证】   无外币核算样本   

参考样本,认真比对!